社保“少缴”，影响及应对全解

而当企业身处变革之时，人员的收并购极有可能让社保欠账问题浮出水面，若存在大量少缴情况，收购方或将面临巨额社保成本。

在主体进入关闭清算或人员优化时，原本员工和企业之间“默认约定”的状态将被打破，或是真的需要追讨社保权益，或是为了争取经济利益最大化、而以社保不合规向行政部门举报相要挟，都让社保欠账变成企业必须要迈的一道“坎儿”。

本篇我们将围绕社保“少缴”的问题展开，即我们通常所说的缴费基数不足的问题，帮助大家厘清相关实操知识。

在正文开始前，我们需要先明确几个问题。

一般是根据职工本人上年度月平均工资确定，新入职人员的缴费基数按本人起薪当月工资确定。职工本人上年度月平均工资对应的是上一自然年1月至12月期间工资总额除以12个月；对于上年工作不满一年的职工，按照对应月数的工资总额除以实际工作月数计算。

列入工资总额统计的项目包括计时计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。

工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的个人所得税、社会保险金、住房公积金、职业年金等个人应缴纳部分。

社保缴费基数存在“社平工资”60%-300%的上、下限。职工上年度月平均工资低于当年公布的缴费基数下限的，根据基数下限缴费；高于缴费基数上限的，高出部分不计入缴费基数。

因此，当本人工资超过缴费上限，也不必然会出现工资越高、缴费基数就越高的情况。

了解这些知识后，我们再来看几个实操中会遇到的关键问题。

对员工：

影响养老保险待遇、医疗保险及生育保险报销额度等。

具体到对员工个人利益影响到底有多大，需要基于当地实操政策来看，并需要经过详尽的测算过程得出结论。这方面可咨询第三方专业顾问获得支持。

对企业：

公司或将面临限期补缴、缴纳滞纳金、罚款等责任，严重时还可能被列入社会保险领域严重失信主体名单，会被列为重点监督检查对象，在政府采购、融资贷款等方面受到限制。用人单位的直接负责人还可能受到高消费、交通出行等方面的限制。

更进一步，若因企业未按照实际基数缴纳社保，导致员工无法享受到应有的保险待遇而遭受损失的，用人单位要承担赔偿责任。具体如下：

如用人单位未按期缴纳社会保险，劳动者办理退休时，养老保险和医疗保险累计缴费年限不足，导致不能及时办理退休手续，且社会保险经办机构不能补办导致劳动者无法享受社会保险待遇的，劳动者可提起劳动争议仲裁主张权利，用人单位可能要承担相应的责任。

而当企业处在关闭清算阶段，员工就社保缴费不足向行政部门举报，也将因企业社保账户无法注销，延误清算进程。公司需要及时处理相关投诉，引导员工撤诉或者完成社保稽核的整改要求后，才能正常进行社保账户的关闭。

对于企业清算而言，社保账户注销不了，有可能因为社保稽核产生更大的社保成本支出，导致相关财务报表也不能“清账”，股东无法在报表上签字、资产清算流程因此受阻。

因征缴社会保险是社保管理部门的职责，社保管理部门与缴费义务主体之间是管理与被管理的行政法律关系。

双方如只是就缴费年限、金额发生争议，该争议不属于人民法院受案范围，不应采取司法手段，应采取行政手段，即：社会保险经办部门或者向劳动保障监察部门管辖。

如已存在员工未按照实际基数缴纳社保的历史欠账，识别企业所处阶段是关闭清算、人员优化还是兼并收购后，我们第一步应与员工沟通，明确员工的真实诉求。

是需要充足的社保保障去实现例如买房买车、退休金等个人利益？还是需要更多的离职补偿，或是希望留下不走，拿社保当“挡箭牌”？不同诉求的背后，对应的是侧重不同的解决思路。

明确确实需要依法补缴差额后，尽快进行补缴政策确认，确定当地政策可以补缴，并进行补缴金额测算，走社保补缴程序，以在可控的时间范围内减少滞纳金及其他责任。

如果确实因各地政策的不同（以北京为例，详见下图），已无法补缴，或员工有更多其他诉求出现，也需要就此事宜与员工进一步沟通，达成协商一致，“一揽子”解决问题。

通过协商，企业在劳动关系调整中达成管理目标，也可阶段性地解决员工的部分诉求。

但此方式并非万无一失。即使达成协议，员工仍有权利诉诸行政部门，进入稽核流程。至于风险和收益的取舍和平衡，这就要依据具体案情来个案个看了。

l  北京社保“补缴”政策

*注：上述标记时间点为对应身份员工可以缴纳社保的起始时间点，也即为员工可以补缴漏缴（应缴未缴）社保月数的起始时间点

具体的如何补缴、需补缴多少，如何“跑流程”等，企业也可按需咨询第三方顾问获得帮助。

随着员工法律和维权意识的觉醒，对企业用工规范提出了挑战。

一方面企业要加强风险把控，及时补足漏洞，抓住员工关切的事项，通过正确的方式沟通；另一方面根据社会保险法的规定，企业应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免（《中华人民共和国社会保险法》第60条），那么存在法定事由的情况下，员工也应多些理解，与企业共担风雨。

员工补缴社保、公积金，究其原因，更多还是为自身今后的养老保险待遇、买房买车落户等的资格、公积金提取等于个人利益密切相关的事项做打算。有时，我们所谓“一揽子”方案能够解决问题，但有时，员工确实需要补缴带给自己切实利益的“安全感”。

到底是补缴，还是和解的“一揽子”方案，需要企业管理者对法律法规有认知、有判断。

因各种历史沿革原因，目前企业存在社保欠缴/漏缴/断缴的情况，如果此时还叠加了变革，原本员工和企业之间“默认约定”的状态将被打破，企业HR是那个关键的“排雷兵”、“拆弹专家”。

双方加强沟通、互相理解才能创造和谐合法的用工环境，一起为社会做出更大的贡献。